Почему закон о деофшоризации не работает

Вчера российские и зарубежные СМИ распространили сенсационное сообщение агентства Рейтер, касающееся исполнения российскими резидентами закона о так называемых «контролируемых иностранных компаниях» (КИК). Так называется в обиходе закон о внесении поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации, принятый в 2014 году. Суть закона проста — российские юридические и физические лица должны декларировать свои зарубежные активы и доходы и исправно платить с них налоги в казну Российской Федерации. Этот закон еще называют законом о борьбе с офшорами, поскольку большая часть активов российского происхождения была сокрыта в юрисдикциях с низким или нулевым уровнем налогообложения и защитой счетов и активов от глаз финансовых надзорных органов (а заодно и правоохранительных ведомств).

Государство потребовало от бизнеса раскрыть зарубежные активы уже в 2015 году. В следующем, 2016 году физические и юридические лица должны были начать уже уплату налогов. Это касалось тех, у кого доля в капитале КИК выше 25%, а прибыль по итогам 2015 года превысит 50 млн руб. В 2017 году закон должен заработать «на полную мощность»: налоги должны платить все владельцы с долей от 10% и суммой доходов от 10 млн руб. Срок подачи деклараций в этом году был установлен до 28 марта для юридических лиц и до 30 апреля для физических лиц. За недостоверные сведения или неуплату налога полагается штраф — 20% от недоплаченной суммы, а также накопившиеся пени.

Немаловажно то обстоятельство, что физические лица, т.е. граждане Российской Федерации, имеющие российский паспорт, могут выбирать свой налоговый статус. А именно они могут быть «налоговыми резидентами» РФ, а могут заявить о том, что отныне они — «налоговые нерезиденты». Для этого им надо представить в налоговую службу Российской Федерации справку, что они более полугода (как минимум 183 дня) находятся за пределами России. Интересная финансово-юридическая новация, напоминающая мне ставшей сегодня модной в «цивилизованных» странах Запада моду на смену пола.

Обратная изнанка благотворительности
В статьях:

Что стоит за благотворительностью
Так же в статье
Благотворительность и офшоры в США
Так же в статье
Как зарабатывать на благотворительности

Постичь указанную новацию крайне сложно, поскольку на протяжении нескольких веков людям внушали, что главнейшим признаком и условием гражданства является выполнение человеком налоговых обязательств перед государством. Данная новация противоречит многовековым принципам конституционного права и Конституции Российской Федерации. В этом смысле закон о КИК действительно можно рассматривать как сенсацию. Однако она прошла незамеченной. А вот информация агентства Рейтер никакой сенсации не представляет. Реакция владельцев КИК на упомянутый закон была вполне ожидаемой.

Так в чем Рейтер усмотрел сенсацию? — В том, что часть самых богатых россиян перестала быть налоговыми резидентами страны. К такому выводу агентство пришло на основе анонимных опросов ряда представителей российского бизнеса. Вопрос к ним был простым: как вы и ваши коллеги собираетесь реагировать (или отреагировали) на требования закона о КИК?

Офшоры - вывод капитала

В полном размере: Офшоры - вывод капитала

Более того, Рейтер и другие информационные агентства и эксперты полагают, что закон о КИК лишь активизировал отток капитала из России, а казна стала получать налогов еще меньше. При этом активно цитируют нашего олигарха Владимира Потанина. «Их (олигархов — Авт.) можно ругать, говорить, что они непатриотичные, но факт остается фактом — бюджет что-то потерял», — сказал агентству Рейтер Потанин.

Заявление Рейтер не будет сенсацией для тех, кто внимательно следил за ходом реализации закона о КИК в 2015—2016 гг. Еще в начале прошлого года газета «Ведомости» со ссылкой на анонимные источники в Федеральной налоговой службе РФ (ФНС) опубликовали информацию, которая действительно была сенсационной и шокирующей. Предусмотренная законом о КИК кампания подачи уведомлений (пока только уведомлений, а не деклараций) о зарубежных счетах и активах была с треском провалена.

Кто правит мировыми банками?

За весь 2015 год было подано всего около 7000 уведомлений, рассказал газете неназванный федеральный чиновник. Из них в срок (до 15 июня 2015 г.) — 1004 от юридических лиц, 2199 от физических лиц. Среди подавших в срок уведомления — прежде всего компании с полным или частичным участием государства. Например, «Газпром» уведомил службу об участии в иностранных организациях в установленные сроки, группа ВТБ направила в ФНС уведомления о наличии у банка КИК, сообщили их представители. Да и то не все.

Как отмечала газета «Ведомости», Сбербанк и «Роснефть» на запрос газеты не ответили. Эксперты обратили внимание также на замешательство российских банков. Многие из них осознанно, а иногда и стихийно стали обладателями крупных пакетов акций зарубежных компаний и организаций. Они вынуждены давать информацию о таких своих активах американской налоговой службе в соответствии с законом FATCA, а вот от российской налоговой службы они всячески стремятся скрыться.

По минимальным оценкам, иностранные структуры есть у 50 тысяч российских юридических лиц. Получается, что уведомления подали менее 14%. По данным исследовательской компании CRIF Teledata, только в Швейцарии 2070 россиян значатся владельцами, членами советов директоров, генеральными директорами или уполномоченными должностными лицами местных компаний. Россияне также — ключевые управленцы примерно в 1,8 тыс. швейцарских компаний. Большинство этих фирм работает в сферах финансов, консалтинга и сырьевых товаров различного типа, включая продовольственные .

Российский Центробанк подробно

Реакцией российских физических и юридических лиц на действие закона о КИК весьма различная. Назову три базовых варианта.

Вариант первый. Использование имеющихся в законе лазеек и разного рода ноу-хау для того, чтобы не подавать уведомления и декларации. Например, можно разложить свои «яйца» (активы) по разным «корзинам» (компаниям). Чтобы доля участия в капитале была ниже порогового значения 10%. Сегодня многие юридические и консалтинговые компании предлагают свои услуги по раскладыванию яиц. Например, формируя «кооперативы» из нескольких российских «бенефициаров». Создавая в зарубежных юрисдикциях дополнительные компании и т. п.

Вариант второй. Отказ от подачи уведомлений и деклараций. Стремление «уйти еще глубже под корягу». Например, найти более надежную офшорную юрисдикцию. Такая реакция является наиболее массовой. Особенно она характерна для тех физических и юридических лиц, у которых активы относительно невелики.

Вариант третий. Он больше присущ олигархам, у которых активы масштабные, они не иголка, которую можно спрятать в стоге сена. Именно они и выбирают статус налогового нерезидента. Факты такого выбора и были поданы агентством Рейтер как сенсация. Двое участников списка 100 богатейших бизнесменов РФ (по версии журнала Forbes) признались агентству Рейтер, что они перестали быть налоговыми резидентами, чтобы не подчиняться закону. Они говорили на условиях анонимности, так как опасались навредить своим бизнес-интересам в стране.

Еще двое крупных бизнесменов не сказали, как они сами поступили, но, как и Потанин, знают о смене резидентства многих своих коллег. Адвокатское бюро Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры сказало, что провело исследование, поговорив с представителями банков, консультантами и бенефициарами контролируемых иностранных компаний - в общей сложности почти с тремя сотнями состоятельных россиян. Бюро выяснило, что 40 процентов бенефициаров КИКов решили отказаться от статуса российского налогового резидента и еще 9 процентов перевели активы на родственников-нерезидентов.

Как Центробанк России борется с отмыванием денег

Впрочем, у данного варианта есть свои минусы. Прежде всего, отказ от российского налогового резидентства означает в некотором смысле демонстрацию бизнесменом своей нелояльности по отношению к власти. А это, в свою очередь, сужает возможности такого лица заниматься бизнесом в российском экономическом пространстве. Мы все прекрасно понимаем, что «успешный» бизнес в России строится на основе тесных связей между предпринимателем и чиновником.

Наиболее дальновидные олигархи понимают, что их длительное пребывание за пределами России неизбежно снизит эффективность бизнеса внутри страны. Упоминавшийся нами олигарх Владимир Потанин, совладелец горно-металлургического гиганта Норильский никель, благоразумно решил остаться налоговым резидентом. Управление комбинатом из Лондона и Цюриха явно будет затруднительным.

А некоторым олигархам мерещится и вовсе неприятный сценарий: они могут лишиться своего бизнеса внутри России в том случае, если к власти в стране придут другие люди. Которые скажут, что лицо, пребывающее в Швейцарии или Великобритании, «утратило свою связь» с российским бизнесом. И это есть основание для того, чтобы российские активы такого лица национализировать или передать другому лицу, которое демонстрирует свою лояльность по отношению к родине.

Для тех олигархов, у которых в голове рождаются такие страшные мысли, имеется свой алгоритм действий. Первый шаг — получить статус налогового нерезидента. Второй шаг — вывести свои остающиеся в России активы за пределы страны. Иначе говоря, «обнулить» свой бизнес на родине. Третий шаг — получить полноценное зарубежное гражданство. Российский паспорт становится излишним. Уж если «православный» олигарх Сергей Пугачев в 2015 году отказался от российского гражданства, то почему бы не предположить такой алгоритм в отношении других наших олигархов?

Как Центробанк России надзирает

Российские СМИ активно комментируют слова Потанина о том, что из-за закона о КИК «бюджет что-то потерял». Хочу внести уточнения. Бюджет потерял, но не из-за закона как такового, а из-за того, что закон изначально был «дырявым» и даже антиконституционным (введение статуса налогового нерезидента). Наши «народные избранники» (депутаты Госдумы) и государственные чиновники любят ссылаться на «зарубежный опыт». Почему-то они не вспоминают об опыте США, где несколько лет назад был принят закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA).

Напомню, что этот закон обязывает всех граждан Америки выполнять свои налоговые обязательства перед государством США.  Независимо от того, где и как долго они находятся. По экспертным оценкам, за пределами США постоянно проживает от 4 до 6 млн. граждан, имеющих на руках американские паспорта. И они обязаны вносить в американскую казну все, до последнего цента! А чтобы не было никаких «налоговых уклонистов» на планете, Вашингтон придал закону экстерриториальный характер. Все банки мира (прямо или через свои налоговые службы) должны отчитываться перед налоговым ведомством США о своих клиентах и докладывать о наличии у них налоговых резидентов США.

Слова Потанина «бюджет что-то потерял» создают впечатление, что казна потеряла немного. Но это совсем не так. Обратимся к статистике Банка России. Он составляет документ, называемый «Международная инвестиционная позиция РФ». Таблица этого документа показывает, что на 1 января 2017 года зарубежные активы РФ составили 1.233 млрд долл. (прирост почти на 60 млрд долл. по сравнению с величиной на 1 января 2016 г.). В составе этих активов имеются резервные активы (международные резервы ЦБ РФ) в объеме 378 млрд долл. Без резервов зарубежные активы составляют 855 млрд долл. Это то, что принадлежит российскому бизнесу за пределами страны. Увы, эти активы почти не работают на российскую казну.

Но указанная сумма — лишь верхняя часть «айсберга». Экспертные оценки показывают, что зарубежные активы, сформированные за счет нелегального вывоза капитала из России, в два или три раза больше официальных цифр Банка России. Такие «теневые» зарубежные активы тем более не работают на российскую казну. Увы, тема нелегального вывоза капитала и «теневых» зарубежных активов нашими СМИ почти не обсуждаются. А не обсуждаются, потому, что сразу возникнет вопрос о необходимости введения контроля над трансграничным движением капитала в России. А это тема, табуированная у нас. Легче и безопаснее обсуждать «сенсации», подаваемые агентством Рейтер.

Кого поддерживает Центробанк России

Еще классики марксизма говорили, что капитал по своей природе космополитичен. Практика исполнения российского закона о КИК лишний раз доказывает справедливость этого тезиса.

План Кремля вернуть миллиарды из офшоров дал обратный эффект. Об этом во вторник, 6 июня, сообщило Reuters. По данным агентства, многие российские миллиардеры сохраняют свой бизнес в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами, проводя в стране менее 183 дней. Это позволяет им не декларировать свои офшорные активы, как того требует закон, принятый в 2014 году.

«Их можно ругать, говорить, что они непатриотичные, но факт остается фактом — бюджет что-то потерял», — заявил Reuters совладелец горно-металлургического гиганта «Норильский никель» Владимир Потанин.

Сам Потанин, кстати, остался налоговым резидентом, но знает, что многие его коллеги поменяли резидентство из-за закона о деофшоризации, сохранив при этом часть инвестиций в России. И действительно: двое других участников Топ-100 богатейших бизнесменов РФ по версии журнала Forbes на условиях анонимности сообщили Reuters, что перестали быть российскими налоговыми резидентами.

Как уточняет агентство, в России нет официальной статистики, как изменилось число налоговых резидентов с момента принятия закона о деофшоризации, и открытых данных об активах этих резидентов. Однако есть независимая оценка адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры», которое провело соответствующее исследование, опросив около 300 состоятельных россиян.

Бюро выяснило, что 40% бенефициаров контролируемых иностранных компаний (КИКов) решили отказаться от статуса российского налогового резидента, а еще 9% перевели активы на родственников-нерезидентов.

Кому принадлежит экономика России

Напомним: закон о деофшоризации был принят по инициативе президента РФ Владимира Путина. Он обязывает российских налогоплательщиков раскрыть свои КИКи и постепенно начинать платить налог на нераспределенную прибыль этих компаний. В большинстве западных стран применяется похожая практика, но в России до 2014 года налогоплательщики могли не декларировать доли в зарубежных активах.

Как подчеркивает Reuters, обход этого закона путем отказа от налогового резидентства полностью законен. Но массовый отказ от статуса российского налогового резидента означает, что российский крупный бизнес даже не собирался исполнить патриотический долг: платить налоги и инвестировать в активы у себя дома.

Почему бизнес без раздумий меняет Родину на офшоры, что нужно, чтобы налоги оставались в России?

— Чтобы налоги платились в РФ, нам нужно воспользоваться зарубежным опытом, и прежде всего опытом США, — считает председатель Русского экономического общества им. С.Ф. Шарапова, профессор кафедры международных финансов МГИМО (У) Валентин Катасонов. — В Америке несколько лет назад приняли закон о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). По нему гражданин США может хоть всю жизнь находиться за пределами Штатов, но это не освобождает его от уплаты налогов в американскую казну.

По экспертным оценкам, кстати сказать, за пределами США проживают около 6 млн. американцев. Но Белый дом занял по отношению к ним четкую и жесткую позицию: живите где угодно, а налоги платите в Америке.

Закон FATCA против России

В России ситуация прямо противоположная. Причем, закон о деофшоризации никак ее не изменил.

«СП»: — Почему вы так считаете?

— Так называемый закон о КИКах — это, на самом деле, поправки к Налоговому кодексу. И эти поправки создали для российских олигархов вполне легальные возможности не платить налоги в нашей стране.

Если вдуматься, ситуация чудовищная: оказывается, гражданин РФ может получить статус налогового нерезидента. Между тем, меня еще в институте учили, что гражданин государства — это лицо, которое имеет не только определенные права, но и обязанности, среди которых уплата налогов стоит на первом месте.

В Конституции РФ, замечу, нет отдельного раздела об обязанностях гражданина. Я долго листал нашу Конституцию, и обнаружил всего три обязанности.

Одна из них — военная служба, с оговоркой, что в случае особых политических и духовно-религиозных взглядов гражданин эту обязанность может не выполнять. Другая обязанность — охранять окружающую среду и природные ресурсы. Как вы знаете, в России природные ресурсы де-факто приватизированы, и наши олигархи, которые на них зарабатывают миллиарды долларов, плевать хотели на выполнение этого своего обязательства. Наконец, последняя в списке трех обязанностей — это как раз обязанность платить налоги.

Именно поэтому я считаю, что закон о КИКах грубейшим образом нарушает Конституцию РФ. И такая ситуация является уникальной. Возможно, в мире найдутся другие страны, где гражданин может быть налоговым нерезидентом, но их надо еще поискать.

Закон FATCA против суверенитета России

«СП»: — Госдума не пыталась исправить эту ситуацию?

— Совсем наоборот. Как стало известно, народные избранники готовят законопроект, который позволит узкой группе лиц - прежде всего, олигархам, — получить статус налогового нерезидента в силу того, что эти лица не могут выезжать за границу, поскольку попали в санкционные списки США и ЕС.

Мол, ребята не могут выехать и подтвердить свой статус налогового нерезидента. Поэтому пусть они, родимые, сидят в Москве, а мы в порядке исключения присвоим им нужный статус.

С моей точки зрения, это напоминает театр абсурда. Люди зарабатывают в России огромные средства, постоянно проживают на территории РФ, а налоги платят в казну Швейцарии, Великобритании и других стран, некоторые из которых являются нашими откровенными геополитическими противниками.

«СП»: — К чему ведет такая ситуация?

— По экспертным оценкам, за пределами РФ, в результате утечки капиталов, уже накопились активы на сумму более $ 1 трлн. Эти активы работают и создают прибыль, но налоги от нее в российскую казну не платятся.

В такой ситуации заявления власти, что Россия будет развиваться, что наметился экономический рост — не имеют смысла. Если в российской экономике есть такая гигантская дыра, из которой все утекает, вы можете обеспечить сколь угодно высокий экономический рост — все равно его результаты не достанутся россиянам.

Результаты роста, как и раньше, уйдут в офшоры, и их бенефициарами — отчасти — станут российские чиновники-клептоманы и олигархи. А кончится дело тем, я считаю, что все эти активы будут заморожены, арестованы и конфискованы нашими геополитическими «друзьями».

http://svpressa.ru/economy/article/174139/

http://svpressa.ru/economy/article/174052/

Опубликовано 30 Июн 2017 в 14:00. Рубрика: Внутренняя политика. Вы можете следить за ответами к записи через RSS.
Вы можете оставить свой отзыв, пинг пока закрыт.